小规模纳税人增值税按季申报：季度结束后次月 15 日前申报（逢节假日顺延）。企业所得税按季预缴、次年 5 月 31 日前完成汇算清缴；员工个税按月代扣代缴（次月 15 日前）。
记账是申报的前提：按《会计法》建账，凭证、账簿齐全，申报数据才有依据。没有专职会计的，委托持证代理记账机构；育君财税的记账报税由合作机构记账狸（持《代理记账许可证》）承接。
01各税种申报节点
| 税种 | 频率 | 截止 |
|---|---|---|
| 增值税及附加 | 按季 | 季度终了次月 15 日前 |
| 企业所得税 | 季度预缴 + 年度汇算 | 季报次月 15 日前；汇算 5 月 31 日前 |
| 个人所得税（工资） | 按月 | 次月 15 日前 |
| 印花税 | 按季或按次 | 季度终了次月 15 日前 |
| 工商年报 | 每年一次 | 6 月 30 日前 |
02做账的基本要求
小规模不等于可以不做账：收入票据按月归集、银行流水对账、成本费用票据留存，按月或按季出报表。这些基础工作做到位，季度申报半天办完；平时不归集，报税前翻一个月的单据，还容易漏。
- 收入：开票数据 + 未开票收入一并确认
- 成本费用：发票抬头与税号核对，白条不入账
- 银行：每月对账，公私账户严格分开
- 报表：月度/季度利润表、资产负债表留存
03什么时候该转一般纳税人
连续 12 个月应税销售额超过 500 万元的，强制登记为一般纳税人；客户主要是一般纳税人、需要开专票抵扣的，也可以主动登记。主动转与被动转的衔接成本不同，接近临界点时提前评估，参考小规模还是一般纳税人怎么选。
- 超标准不登记，按适用税率补税且不得抵扣进项
- 只申报不记账，被查时数据无凭无据
涉及记账报税服务的具体材料与受理口径，服务页有分项说明。
§官方依据与政策说明
本页涉及的登记条件、材料要求与办理口径，均以主管部门公开信息为准。下表为可直接核验的官方依据，办理前建议按主体名称与事项自行查询一次，避免沿用旧口径：
本页的办理条件、时限与材料要求，依据下列法规与规章（可在官方渠道直接核验）：
- 深圳市电子税务局：电子税务局申报入口与政策
- 财政部：会计制度与准则
- 深圳市市场监督管理局：工商年报衔接
政策会调整，本站不对具体条款作最终解释；如遇窗口口径与本页表述不一致，以受理机关的答复为准。涉及税务处理的部分，由持《代理记账许可证》的合作机构记账狸按现行规定处理。
FAQ常见问题
小规模增值税多久报一次？
按季申报，季度终了后次月 15 日前（如一季度报税在 4 月 15 日前，逢节假日顺延）。
小规模一定要建账吗？
要。按《会计法》及税收征管要求设置账簿；达不到建账标准的个体户经批准可建收支凭证粘贴簿，公司通常应建账。
季度没超过免征额还要申报吗？
要。免税不等于免申报，按季如实申报（销售额填入相应栏次）才能适用免税政策。
小规模能开专票吗？
可以，可自开或代开专票；开专票的部分对应销售额照章缴税，不适用免税。
账可以自己记吗？
有能力的可以自记自报；没有专职会计的，建议委托持证机构。育君财税不直接承接账务，由持《代理记账许可证》的合作机构记账狸办理。
小规模纳税人要交哪些税？
增值税及附加、企业所得税（季度预缴、年度汇算）、个税扣缴与印花税；有房产土地的另涉房产税和土地使用税。
零申报的小规模也要做账吗？
要。只要发生开户、发工资、收费用等业务，就应建账反映；零申报只是申报口径，不豁免核算义务。