两笔税、两个纳税人：转让方就股权转让所得缴个人所得税，税率 20%，计税依据是转让收入减股权原值和合理费用；转让方与受让方各自按产权转移书据缴纳印花税，税率为价款的万分之五。
顺序上，个人转让股权办理变更登记时通常需要提供完税情况，因此税务环节要先于工商变更完成。价格定得明显偏低又讲不出正当理由，税务机关有权核定收入，届时税负按核定价计算，而不是合同价。
01谁交什么，一张表看清
如果是公司股东转让，取得的是企业所得，并入当期应纳税所得额计算企业所得税，不适用 20% 的财产转让所得税率。转让方是合伙企业时，按“经营所得”处理，由合伙人分别纳税。
| 税种 | 纳税人 | 计税依据 | 税率 |
|---|---|---|---|
| 个人所得税 | 转让方（自然人股东） | 转让收入－股权原值－合理费用 | 20% |
| 印花税 | 转让方与受让方各自 | 产权转移书据所列金额 | 万分之五 |
| 企业所得税 | 转让方（法人股东） | 并入应纳税所得额 | 按适用税率 |
02个人所得税：原值凭证决定税基
应纳税所得额＝转让收入－股权原值－合理费用。股权原值一般按实际支付的出资金额确认；以非货币资产出资取得的股权，按评估作价确认；多次受让的，按加权平均计算。
麻烦出在凭证上。早年以现金增资、没有验资报告也没有银行回单的，原值往往难以证明，税务机关可能按核定方式处理，实际税负就会高于按真实原值计算的结果。交易前把出资凭证、验资报告、历次转让协议找齐，是最省钱的一步。
03平价、低价转让为什么会被核定
申报的转让收入明显偏低且无正当理由的，主管税务机关可以核定。常见核定方法是参照每股净资产或对应的净资产份额：公司账上有房产、土地、长期股权投资的，净资产往往远高于账面利润给人的印象。
现行规则列举了可以视为有正当理由的情形，例如所投资企业连续亏损、转让给配偶或直系亲属、企业内部员工持股调整、以及有其他合理商业目的的安排。但“因为是朋友”“因为急着脱手”不属于列举情形，需要具体说明并留存证据。
- 按注册资本平价转让，但公司净资产已明显增值。
- 合同写低价，另以借款、补偿款、咨询费名义收取差额。
- 先分红把净资产做低，再低价转让，未按规定代扣代缴股息红利个税。
04申报顺序与时间点
受让方作为扣缴义务人，未按规定代扣代缴的，可能被追缴税款并加收滞纳金。代扣代缴义务在关联方之间的“帮忙过账”式转让中最容易被忽略。整个变更链条可对照公司转让六步流程。
- 签署股权转让协议，确认转让价格与价款支付安排。
- 转让方在协议签订后按规定期限向主管税务机关申报纳税（受让方为扣缴义务人）。
- 取得完税或免税证明，作为变更登记的材料之一。
- 办理工商变更登记，同步修改章程与股东名册。
- 完成银行、税务、社保等关联信息的同步变更。
05别把公司资产过户当成股权转让
股权转让的标的是股权，公司名下的房产、车辆、资质不发生过户；直接把公司资产卖给对方，涉及增值税、土地增值税、契税等一整套税负，成本和风险完全不同。
反过来说，如果交易的真实目的只是买一项资质或一处场地，先算清两条路径的税负再定结构，比事后调整更省事。涉及税务处理的部分，由持《代理记账许可证》的合作机构记账狸按现行规定处理。
如果只是部分股权调整、不涉及控制权，股权变更代办的清单比整家转让短很多。
背景：公司净资产为正，股东按注册资本平价转让。
卡点：税务按净资产核定转让收入，补缴个人所得税及滞纳金。
处理：按核定结果补税后完成变更；定价要留痕，能说明定价依据的才站得住。
以上情形据门店实际办理过程脱敏整理，仅用于说明常见卡点；不同标的结论不通用，具体以材料与主管部门要求为准。
§官方依据与政策说明
本页涉及的登记条件、材料要求与办理口径，均以主管部门公开信息为准。下表为可直接核验的官方入口，办理前建议按主体名称与事项自行查询一次，避免沿用旧口径：
本页的办理条件、时限与材料要求，依据下列法规与规章（文号可在官方渠道直接核验）：
- 《股权转让所得个人所得税管理办法（试行）》（国家税务总局公告 2014 年第 67 号，2015 年 1 月 1 日施行）个人转让股权以股权转让收入减除股权原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，按财产转让所得 20% 计税；申报明显偏低且无正当理由的，主管税务机关可核定。国家税务总局
- 《中华人民共和国印花税法》（主席令第八十九号，2022 年 7 月 1 日施行）股权转让书据按产权转移书据税目计征印花税，税率为价款的万分之五，由立据双方分别缴纳。国家法律法规数据库
- 《中华人民共和国公司法》（主席令第十五号，2023 年 12 月 29 日修订，2024 年 7 月 1 日施行）有限责任公司股东认缴出资应自公司成立之日起五年内缴足；董事为清算义务人，应在解散事由出现之日起十五日内组成清算组。国家法律法规数据库
- 深圳市市场监督管理局：登记变更、经营异常名录、年报公示的办理口径。
- 国家企业信用信息公示系统：主体状态、股东出资、列入移出记录的公开查询。
- 国家税务总局深圳市税务局：股权转让申报、清税与发票管理的公开指引。
- 广东政务服务网：各事项材料清单、受理条件与办理时限。
政策会调整，本站不对具体条款作最终解释；如遇窗口口径与本页表述不一致，以受理机关的答复为准。涉及税务处理的部分，由持《代理记账许可证》的合作机构记账狸按现行规定处理。
FAQ常见问题
股权转让的个人所得税什么时候交？
一般在股权转让协议签订后，由转让方或扣缴义务人按规定期限向被投资企业所在地主管税务机关申报缴纳。各地对具体申报期限与附送资料的要求略有差异，以主管税务机关口径为准；未完成申报通常会影响变更登记办理。
平价转让给亲属也要交税吗？
转让给配偶、父母、子女等直系亲属，属于可视为有正当理由的情形，收入偏低可能不被核定；但并不等于免税，仍需按规定申报，由税务机关根据具体情形判断。
印花税是双方都交吗？
是。产权转移书据由立据双方各自按所载金额缴纳，股权转让适用税率为万分之五。金额未列明的，按实际结算金额确定。
公司亏损，转让股权还要交税吗？
亏损会影响净资产，进而影响核定价，但并不当然免除纳税义务。若转让收入低于股权原值，形成转让损失，个税上无应纳税所得；不过收入是否偏低仍需按正当理由判断。
转让价格明显偏低会被核定吗？
会。无正当理由的低价转让，税务机关可按净资产份额核定收入，亲属转让等情形另有规定。
转让给配偶或子女怎么定价？
亲属间转让可主张正当理由，但需提供关系证明等材料，价格是否被认可由税务机关按口径判断，不宜自行假设免税。
申报在什么时候做？
在办理股权变更登记前完成纳税申报，凭完税或免税证明办理变更。
代扣代缴义务在谁？
受让方是法定扣缴义务人，未履行扣缴义务可能被处罚。未扣缴的，税款向转让方追缴，罚款按应扣未扣税款的 0.5–3 倍计。
转让前要先把税务问题清掉吗？
要。欠税、未申报、发票异常都会受阻变更；先税后证不只看这次转让的税，历史欠税也要结清。