出口退税额计算公式及解析

1. 基本公式

退税额 = 增值税发票金额 / (1 + 增值税率) × 退税率

示例计算（退税率13%）

• 增值税发票金额：100万元（含税）
• 计算不含税金额：100万 / (1+13%) ≈ 88.5万元
• 退税额：88.5万 × 13% ≈ 11.5万元

2. 公式适用场景

• 外贸企业（外购货物出口）：基于购货增值税专用发票计算，适用上述公式。
• 生产企业（自产货物出口）：采用“免抵退税”方法，需综合考虑内销与外销的进项税额，不直接套用此公式。

3. 计算逻辑分解

1. 增值税发票金额：含税价格，需转换为不含税金额（÷1.13）。
2. 退税率：根据商品类别和政策确定（如13%）。
3. 最终退税额：不含税金额 × 退税率。

4. 易错点提醒

• 错误做法：直接按含税金额计算（如100万×13%=13万），会导致多退税款。
• 税率一致时的特殊情况：若征税率与退税率均为13%，则“不得免征和抵扣税额”为零，但仍需按不含税金额计算。

5. 关联注意事项

• 单证一致：报关单、发票、收汇凭证等需信息匹配。
• 汇率折算：外币交易需按报关当日官方汇率换算。
• 政策查询：退税率以国家税务总局最新公告为准。

总结

外贸企业退税的核心公式为：
退税额 = 发票含税金额 / (1+增值税率) × 退税率
务必区分含税与不含税金额，避免因计算错误引发税务风险。